Inzicht in verschillende soorten XBRL-rapportages

Financiële rapportage is een integraal onderdeel van het bedrijfsmechanisme, en in het digitale tijdperk kiezen bedrijven voor meer systematische, transparante en gestandaardiseerde benaderingen zoals XBRL (eXtensible Business Reporting Language). XBRL fungeert als een wereldwijde standaard voor het uitwisselen van bedrijfsinformatie en wordt op grote schaal toegepast voor wettelijke rapportage. Niet alle XBRL-rapportages zijn echter hetzelfde. In deze blogpost duiken we in de verschillende soorten XBRL-rapportages: Classic XBRL zonder een tabel-linkbase, Classic XBRL met een tabel-linkbase en InlineXBRL.

 

Klassieke XBRL (zonder tabellen)

Classic XBRL zonder een tabel-linkbase is de meest eenvoudige vorm van XBRL. Het vertegenwoordigt financiële gegevens aan de hand van elementen en dimensies, maar structureert deze gegevens niet in tabellen. In plaats daarvan biedt de taxonomie een hiërarchische structuur genaamd de presentatie-linkbase. Deze vorm wordt voornamelijk gebruikt voor eenvoudige, ongecompliceerde wettelijke rapportage waarbij multidimensionale gegevenstabellen de uitzondering zijn.

Voorbeelden

Een bekend voorbeeld is de Duitse E-Bilanz, maar ook lokale rapportages in Italië en Nederland maken gebruik van deze aanpak. Deze rapportages zijn ontworpen om elektronische belastingaangifte en compliance met lokale regelgeving te vergemakkelijken.

Voordelen

• Eenvoud: gemakkelijker te maken en te implementeren in vergelijking met complexere XBRL-versies.
• Vertrouwdheid: bekende en veelgebruikte formaten, waardoor ze toegankelijk zijn voor financiële professionals met minimale XBRL-expertise.
• Verminderde complexiteit: meestal kunnen rekeningen met een eenvoudige 1:1-relatie worden gekoppeld aan concepten uit de taxonomie.

 

Nadelen

• Gebrek aan structuur: het ontbreken van tabellen kan het moeilijker maken om grote datasets te beheren en in één oogopslag te begrijpen.
• Beperkte datadimensies: complexe datasets met meerdere dimensies en relaties kunnen niet efficiënt worden weergegeven.

 

Softwareondersteuning 

Lucanet biedt speciale software voor het opstellen van de Duitse E-Bilanz. Met onze TaxBalance-oplossing als onderdeel van het GlobalTaxCenter kunnen onze klanten niet alleen gebruikmaken van de functies van onze gecertificeerde XBRL-engine, maar ook gebruikmaken van op maat gemaakte belastingboekhoudkundige functionaliteiten.

Voor andere lokale GAAP's die deze aanpak volgen, biedt onze XBRL Cloud de mogelijkheid om de gegevens handmatig in te voeren in automatisch gegenereerde formulieren, of je consolidatiesysteem te koppelen aan de oplossing van Lucanet voor een meer gestroomlijnd rapportageproces.

 

Klassieke XBRL (met tabellen)

Classic XBRL met een tabel-linkbase integreert tabellen in de rapportagestructuur, wat zorgt voor een betere organisatie en presentatie van multidimensionale gegevens. De tabelstructuur ligt vast als onderdeel van de taxonomie. Dit voegt een extra laag complexiteit toe, maar biedt de broodnodige structuur voor gedetailleerde en uitgebreide rapportages.

 

Voorbeelden 

Voorbeelden zijn FINREP (financiële rapportage) en COREP (gemeenschappelijke rapportage) van de EBA, en Solvency II van EIOPA, die in de hele Europese Unie voor regelgevingsdoeleinden worden gebruikt, met name binnen de bank- en verzekeringssector.

Voordelen

• Verbeterde structuur: tabellen zorgen voor een duidelijkere, beter georganiseerde weergave van gegevens, wat met name nuttig is voor grote en complexe rapportages.
• Regulatory compliance: voldoet aan de strenge eisen van financiële toezichthouders en waarborgt compliance met lokale en internationale standaarden.

 

Nadelen

• Complexiteit: lastiger om te maken en vereist een diepgaand begrip van de XBRL-taxonomie en tabelstructuren.
• Hogere kosten: implementatie en onderhoud kunnen duurder zijn en meer middelen kosten.

 

Softwareondersteuning

Onze XBRL Cloud blinkt uit in het werken met rapportagevereisten die zijn ingeschakeld voor de tabel-linkbase. De XBRL Cloud is een veelzijdig platform voor het maken en beheren van XBRL-rapportages dat zowel door toezichthouders als indieners wordt gebruikt. Ondersteuning voor de tabel-linkbase maakt een eenvoudige visualisatie van complexe financiële informatie en valideringsresultaten mogelijk. De XBRL Cloud maakt ook gebruik van aanvullende tabelinformatie om interfaces met een reeks consolidatiesystemen te stroomlijnen, waardoor complexe XBRL-rapportages snel en betrouwbaar kunnen worden gemaakt.

Een groeiend aantal Europese toezichthouders gebruikt deze oplossing om binnenkomende rapportages te valideren en te beheren en hun indieners van inzichten te voorzien. 

 

InlineXBRL

InlineXBRL (iXBRL) combineert het machineleesbare formaat van XBRL met het menselijk leesbare formaat van traditionele financiële rapportages, waarbij de XBRL-gegevens direct in een HTML-document worden ingebed. Dit formaat stelt gebruikers in staat om gegevens op een webpagina te bekijken en ermee te communiceren, terwijl de gedetailleerde tagging behouden blijft die vereist is voor geautomatiseerde verwerking.

 

Voorbeelden

ESEF (European Single Electronic Format) en ESRS (European Sustainability Reporting Standards) zijn belangrijke voorbeelden. ESEF is verplicht voor uitgevers op gereglementeerde EU-markten. ESRS is van toepassing op grote organisaties van openbaar belang die voldoen aan de huidige omvangsdrempels van de EU, die in het kader van het vereenvoudigingspakket Omnibus 2025 zijn aangescherpt, samen met aangepaste rapportagetijdlijnen. Samen verbeteren de twee indelingen de transparantie en vergelijkbaarheid van financiële en duurzaamheidstoelichtingen in de hele EU.

Voordelen

• Leesbaarheid: combineert de voordelen van elektronische tagging met een formaat dat toegankelijk en gemakkelijk te lezen is voor mensen. 
• Veelzijdigheid: ondersteunt een breed scala aan financiële gegevens en presentaties, waardoor het zeer aanpasbaar is aan verschillende rapportagebehoeften.
• Interactiviteit: gebruikers kunnen interactie hebben met het document en de getagde gegevens naar behoefte extraheren.

 

Nadelen

• Implementatie-uitdagingen: het maken en valideren van iXBRL-rapportages kan technisch uitdagend zijn en vereist mogelijk gespecialiseerde software en expertise.
• Resource-intensief: de ontwikkeling en het onderhoud van iXBRL-rapportages zijn doorgaans resource-intensiever vergeleken met eenvoudigere XBRL-indelingen.

 

Softwareondersteuning

Lucanet biedt de toonaangevende ESEF-software, de XBRL Tagger, als oplossing voor InlineXBRL-rapportage. De XBRL Tagger kan worden gebruikt voor alle InlineXBRL-rapportagevereisten, zoals ESEF-, UKSEF-, ESRS- en CIPC IFRS-rapportage en nog veel meer wereldwijd. Voor deze oplossing die kan worden toegevoegd, kunnen rapportages worden gemaakt op basis van Microsoft Word- of PDF-documenten en worden ze automatisch geconverteerd naar geldige XHTML. Een eenvoudig proces verbergt de complexiteit van de XBRL-vereisten en stelt de gebruiker in staat om zich te concentreren op het taggingproces zelf. Geavanceerde roll-forward- en auto-taggingfuncties zijn echte tijdsbespaarders en bieden flexibiliteit als het gaat om het plannen van het rapportagejaar.

De tagger gaat verder dan het toevoegen van AI bovenop handmatige tagging: het verandert de taak zelf. In plaats van regel voor regel tags aan te maken, beoordeel je door AI gegenereerde taxonomievoorstellen voor elk numeriek feit en verhalend blok. Gesorteerd op betrouwbaarheid, zodat eenvoudige items in bulk kunnen worden geaccepteerd, terwijl jouw oordeel gaat naar waar het daadwerkelijk nodig is. Het neemt ook een veelvoorkomende bron van indieningsfouten weg door de technische projectconfiguratie automatisch in te stellen voor het geselecteerde mandaat en indieningsjaar. Er wordt niets toegepast zonder jouw bevestiging, maar de benodigde inspanning daalt met maximaal 95%, zonder dat er een implementatieproject of IT-betrokkenheid nodig is.

Onze Disclosure Management-tool biedt een ingebouwde oplossing voor InlineXBRL-rapportages. Het toonaangevende redactionele platform verhoogt de efficiëntie bij het opstellen van jaarverslagen en biedt een end-to-end proces met gegevensbeheer.

 

Conclusie

Elk type XBRL-rapportage – Classic XBRL (met of zonder tabellen) en InlineXBRL – dient specifieke doeleinden en heeft zijn eigen unieke voor- en nadelen. Toezichthouders kiezen het type dat het beste aansluit bij de behoeften van zowel de autoriteiten als de markt. Inzicht in deze indelingen is cruciaal voor financiële professionals die belast zijn met wettelijke rapportage, compliance of simpelweg het navigeren door het veranderende landschap van financiële gegevensuitwisseling.

Lucanet biedt specifieke software op maat voor alle verschillende use cases van XBRL. Laat ons gewoon weten wat je nodig hebt!

Denk de volgende keer dat je de term XBRL tegenkomt verder dan het acroniem en overweeg hoe deze gestandaardiseerde indelingen invloed kunnen hebben op en mogelijk je financiële rapportagepraktijken kunnen verbeteren.
 

Benieuwd naar Lucanets aanpak voor disclosure management- en ESEF-rapportage?

 

Ontdek Lucanet Disclosure Management