Comprendere i diversi tipi di report XBRL

Il reporting finanziario è parte integrante del meccanismo aziendale e, con l’era digitale, le aziende si stanno orientando verso approcci più sistematici, trasparenti e standardizzati come l’XBRL (eXtensible Business Reporting Language). L’XBRL funge da standard globale per lo scambio di informazioni aziendali ed è ampiamente adottato per il reporting normativo. Tuttavia, non tutti i report XBRL sono uguali. In questo post del blog approfondiremo i diversi tipi di report XBRL: XBRL classico senza table linkbase, XBRL classico con table linkbase e InlineXBRL.

 

XBRL classico (senza tabelle)

L'XBRL classico senza un Table Linkbase è la forma più semplice di XBRL. Rappresenta i dati finanziari utilizzando elementi e dimensioni, ma non li struttura in tabelle. La tassonomia fornisce invece una struttura gerarchica denominata Presentation Linkbase. Questa forma viene utilizzata principalmente per il reporting normativo semplice e diretto, in cui le tabelle di dati multidimensionali rappresentano un'eccezione.

Esempi

Un esempio notevole è l’E-Bilanz tedesco, ma anche il reporting locale in Italia e nei Paesi Bassi utilizza questo approccio. Questi report sono progettati per facilitare la trasmissione telematica delle dichiarazioni fiscali e la compliance con le normative locali.

Pro

• Semplicità: più facile da creare e implementare rispetto alle versioni XBRL più complesse.
• Familiarità: formati ben noti e ampiamente utilizzati, che li rendono accessibili ai professionisti della finanza con competenze minime in ambito XBRL.
• Complessità ridotta: la maggior parte dei conti può essere associata con una semplice relazione 1:1 ai concetti della tassonomia.

 

Contro

• Mancanza di struttura: l'assenza di tabelle può rendere i set di dati di grandi dimensioni più difficili da gestire e comprendere a colpo d'occhio.
• Dimensioni dei dati limitate: i set di dati complessi con molteplici dimensioni e relazioni non possono essere rappresentati in modo efficiente.

 

Supporto software 

Lucanet fornisce un software dedicato per la creazione dell’e-Bilanz tedesca. Con la nostra soluzione TaxBalance come parte del GlobalTaxCenter, i nostri clienti non solo possono usufruire delle funzionalità del nostro motore XBRL certificato, ma possono anche utilizzare funzionalità di contabilità fiscale su misura.

Per altri GAAP locali che seguono questo approccio, il nostro XBRL Cloud offre la possibilità di inserire manualmente i dati in moduli generati automaticamente oppure di collegare il proprio sistema di consolidamento alla soluzione Lucanet per un processo di reporting più semplificato.

 

XBRL classico (con tabelle)

L’XBRL classico con table linkbase incorpora tabelle nella struttura di reporting, consentendo una migliore organizzazione e presentazione dei dati multidimensionali. La struttura della tabella è fissa come parte della tassonomia. Questo aggiunge un ulteriore livello di complessità, ma fornisce una struttura fondamentale per report dettagliati e completi.

 

Esempi 

Tra gli esempi figurano FINREP (Financial Reporting) e COREP (Common Reporting) dell'EBA e Solvency II dell'EIOPA, utilizzati in tutta l'Unione europea a fini normativi, in particolare nei settori bancario e assicurativo.

Pro

• Struttura migliorata: le tabelle consentono una presentazione dei dati più chiara e organizzata, particolarmente utile per report ampi e complessi.
• Conformità normativa: soddisfa i rigorosi requisiti delle autorità di regolamentazione finanziaria, garantendo la compliance agli standard locali e internazionali.

 

Contro

• Complessità: più difficili da creare e richiedono una profonda comprensione della tassonomia XBRL e delle strutture delle tabelle.
• Costi più elevati: l’implementazione e la manutenzione possono essere più costose e dispendiose in termini di risorse.

 

Supporto software

Il nostro XBRL Cloud eccelle nella gestione dei requisiti di reporting abilitati a Table Linkbase. XBRL Cloud è una piattaforma versatile di creazione e gestione XBRL, utilizzata sia dalle autorità di regolamentazione che dai soggetti dichiaranti. Il supporto di Table Linkbase consente una visualizzazione intuitiva di informazioni finanziarie complesse e dei risultati di validazione. XBRL Cloud sfrutta inoltre le informazioni aggiuntive delle tabelle per semplificare le interfacce verso un'ampia gamma di sistemi di consolidamento, consentendo la creazione rapida e affidabile di report XBRL complessi.

Un numero crescente di enti regolatori europei utilizza questa soluzione per convalidare e gestire i report in arrivo e fornire approfondimenti ai propri soggetti dichiaranti. 

 

InlineXBRL

InlineXBRL (iXBRL) combina il formato leggibile dalla macchina di XBRL con il formato leggibile dall’uomo dei bilanci tradizionali, incorporando i dati XBRL direttamente in un documento HTML. Questo formato consente agli utenti di visualizzare i dati e di interagire con essi su una pagina web, mantenendo al tempo stesso la taggatura dettagliata richiesta per l’elaborazione automatizzata.

 

Esempi

L’ESEF (European Single Electronic Format) e gli ESRS (European Sustainability Reporting Standards) sono ottimi esempi. L’ESEF è obbligatorio per gli emittenti sui mercati regolamentati dell’UE. Gli ESRS si applicano alle grandi imprese di interesse pubblico che soddisfano le attuali soglie dimensionali dell’UE, ridotte nell’ambito del pacchetto di semplificazione Omnibus del 2025 insieme a tempistiche di rendicontazione adeguate. Insieme, i due formati migliorano la trasparenza e la comparabilità delle rendicontazioni finanziarie e di sostenibilità in tutta l’UE.

Pro

• Leggibilità: combina i vantaggi della taggatura elettronica con un formato accessibile e facile da leggere per gli esseri umani. 
• Versatilità: supporta un'ampia gamma di dati e presentazioni finanziarie, rendendolo altamente adattabile alle diverse esigenze di reporting.
• Interattività: gli utenti possono interagire con il documento, estraendo i dati taggati in base alle proprie esigenze.

 

Contro

• Sfide di implementazione: la creazione e la convalida di report iXBRL possono essere tecnicamente impegnative e richiedere software e competenze specializzati.
• Utilizzo intensivo delle risorse: lo sviluppo e la manutenzione dei report iXBRL tendono a richiedere un maggiore impiego di risorse rispetto ai formati XBRL più semplici.

 

Supporto software

Lucanet offre il software ESEF leader di mercato, l'XBRL Tagger, come soluzione per il reporting InlineXBRL. L'XBRL Tagger può essere utilizzato per tutti i requisiti di reporting InlineXBRL, come ESEF, UKSEF, ESRS, reporting IFRS CIPC e molti altri in tutto il mondo. Per questa soluzione aggiuntiva, i report possono essere creati da documenti Microsoft Word o PDF e verranno convertiti automaticamente in XHTML valido. Un processo semplice nasconde la complessità dei requisiti XBRL e consente all'utente di concentrarsi sul processo di taggatura stesso. Le funzionalità avanzate di roll-forward e taggatura automatica consentono di risparmiare tempo prezioso e offrono flessibilità nella pianificazione dell'anno di reporting.

L'agente Tagger va oltre la semplice aggiunta dell'IA alla taggatura manuale: cambia l'attività stessa. Invece di creare dei tag riga per riga, esamini le proposte di tassonomia generate dall'IA per ogni dato numerico e blocco narrativo, ordinate per affidabilità in modo da poter accettare in blocco gli elementi semplici, concentrando il tuo giudizio dove è effettivamente necessario. Elimina inoltre una comune fonte di errori di bilancio configurando automaticamente il progetto tecnico per il mandato e l'anno del bilancio selezionati. Nulla viene applicato senza la tua conferma, ma lo sforzo richiesto si riduce fino al 95%, senza alcun progetto di implementazione o necessità di coinvolgimento del reparto IT.

Il nostro strumento di Disclosure Management offre una soluzione integrata per i report InlineXBRL. La piattaforma editoriale leader aumenta l’efficienza nella creazione di relazioni annuali e offre un processo end-to-end con la gestione dei dati.

 

Conclusione

Ogni tipologia di report XBRL (l'XBRL classico, con o senza tabelle, e l'InlineXBRL) risponde a scopi specifici e presenta una serie peculiare di pro e contro. Le autorità di regolamentazione scelgono la tipologia più adatta alle esigenze sia delle autorità che del mercato. Comprendere questi formati è fondamentale per i professionisti della finanza incaricati del reporting normativo, della compliance o semplicemente dell'orientamento nel panorama in continua evoluzione dello scambio di dati finanziari.

Lucanet offre software specifico e su misura per tutti i diversi casi d’uso di XBRL. Ci faccia sapere di cosa ha bisogno!

La prossima volta che incontra il termine XBRL, vada oltre l’acronimo e consideri in che modo questi formati standardizzati possano influire sulle sue pratiche di reporting finanziario e potenzialmente migliorarle.
 

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