Comprendre les différents types de rapports XBRL

Le reporting financier fait partie intégrante du fonctionnement des entreprises et, à l’ère du numérique, celles-ci se tournent vers des approches plus systématiques, transparentes et standardisées, telles que le XBRL (eXtensible Business Reporting Language). Le XBRL constitue une norme mondiale pour l’échange d’informations d’entreprise et est largement adopté pour le reporting réglementaire. Cependant, tous les rapports XBRL ne se valent pas. Dans cet article de blog, nous examinons les différents types de rapports XBRL : le XBRL classique sans Table Linkbase, le XBRL classique avec Table Linkbase et l’InlineXBRL.

 

XBRL classique (sans tableaux)

Le XBRL classique sans Table Linkbase est la forme la plus simple de XBRL. Il représente les données financières à l’aide d’éléments et de dimensions, mais ne structure pas ces données en tableaux. Au lieu de cela, la taxonomie fournit une structure hiérarchique appelée Presentation Linkbase. Cette forme est principalement utilisée pour les rapports réglementaires simples et directs, où les tableaux de données multidimensionnels sont l’exception.

Exemples

Un exemple notable est l’E-Bilanz allemande, mais le reporting local en Italie et aux Pays-Bas utilise également cette approche. Ces rapports sont conçus pour faciliter la déclaration fiscale électronique et la conformité aux réglementations locales.

Avantages

• Simplicité : plus faciles à créer et à mettre en œuvre que les versions XBRL plus complexes.
• Familiarité : des formats bien connus et largement utilisés, ce qui les rend accessibles aux professionnels de la finance ayant une expertise minimale en XBRL.
• Complexité réduite : la plupart des comptes peuvent être associés selon une relation simple 1:1 aux concepts de la taxonomie.

 

Inconvénients

• Manque de structure : l'absence de tableaux peut rendre les jeux de données volumineux plus difficiles à gérer et à comprendre d'un seul coup d'œil.
• Dimensions de données limitées : les jeux de données complexes comportant de multiples dimensions et relations ne peuvent pas être représentés efficacement.

 

Support logiciel 

Lucanet propose un logiciel dédié pour la création de l’E-Bilanz allemande. Avec notre solution TaxBalance intégrée au GlobalTaxCenter, nos clients peuvent non seulement s’appuyer sur les fonctionnalités de notre moteur XBRL certifié, mais également bénéficier de fonctionnalités de comptabilité fiscale sur mesure.

Pour d’autres normes comptables locales suivant cette approche, notre XBRL Cloud offre la possibilité soit de saisir manuellement les données dans des formulaires générés automatiquement, soit de connecter votre système de consolidation à la solution Lucanet pour un processus de reporting plus rationalisé.

 

XBRL classique (avec tableaux)

Le XBRL classique avec une Table Linkbase intègre des tableaux dans la structure de reporting, permettant une meilleure organisation et présentation des données multidimensionnelles. La structure du tableau est définie dans le cadre de la taxonomie. Cela ajoute une couche de complexité supplémentaire, mais fournit une structure indispensable pour des rapports détaillés et complets.

 

Exemples 

Les exemples incluent FINREP (reporting financier) et COREP (reporting commun) de l'ABE, ainsi que Solvabilité II de l'EIOPA, qui sont utilisés dans toute l'Union européenne à des fins réglementaires, en particulier dans les secteurs bancaire et des assurances.

Avantages

• Structure améliorée : les tableaux permettent une présentation des données plus claire et mieux organisée, ce qui est particulièrement utile pour les reportings volumineux et complexes.
• Conformité réglementaire : répond aux exigences strictes des régulateurs financiers, garantissant la conformité aux normes locales et internationales.

 

Inconvénients

• Complexité : plus difficiles à créer et nécessitent une compréhension approfondie de la taxonomie XBRL et des structures de tableaux.
• Coûts plus élevés : la mise en œuvre et la maintenance peuvent être plus coûteuses et nécessiter davantage de ressources.

 

Support logiciel

Notre XBRL Cloud excelle dans la prise en charge des exigences de reporting basées sur le Table Linkbase. Le XBRL Cloud est une plateforme polyvalente de création et de gestion XBRL, utilisée aussi bien par les régulateurs que par les déclarants. La prise en charge du Table Linkbase permet une visualisation simple des informations financières complexes et des résultats de validation. Le XBRL Cloud exploite également les informations supplémentaires des tableaux afin de simplifier les interfaces vers divers systèmes de consolidation, permettant ainsi la création rapide et fiable de rapports XBRL complexes.

Un nombre croissant de régulateurs européens utilisent cette solution pour valider et gérer les reportings entrants et fournir des informations utiles à leurs déclarants. 

 

InlineXBRL

InlineXBRL (iXBRL) combine le format lisible par machine du XBRL avec le format lisible par l’humain des états financiers traditionnels, en intégrant directement les données XBRL dans un document HTML. Ce format permet aux utilisateurs de consulter les données et d’interagir avec elles sur une page Web, tout en conservant le balisage détaillé requis pour un traitement automatisé.

 

Exemples

L’ESEF (format électronique unique européen) et les ESRS (normes européennes sur les rapports de durabilité) en sont des exemples de premier plan. L’ESEF est obligatoire pour les émetteurs présents sur les marchés réglementés de l’UE. Les ESRS s’appliquent aux grandes entreprises d’intérêt public qui atteignent les seuils de taille actuellement en vigueur dans l’UE, lesquels ont été revus à la baisse dans le cadre du paquet de simplification Omnibus de 2025, parallèlement à l’ajustement des calendriers de reporting. Ensemble, les deux formats améliorent la transparence et la comparabilité des divulgations financières et de durabilité dans toute l’UE.

Avantages

• Lisibilité : combine les avantages du balisage électronique avec un format accessible et facile à lire pour les humains. 
• Polyvalence : prend en charge un large éventail de données et de présentations financières, ce qui le rend hautement adaptable aux différents besoins en matière de reporting.
• Interactivité : les utilisateurs peuvent interagir avec le document et extraire les données balisées selon leurs besoins.

 

Inconvénients

• Défis de mise en œuvre : la création et la validation de rapports iXBRL peuvent présenter des défis techniques et nécessiter des logiciels spécialisés ainsi qu’une expertise spécifique.
• Consommation importante de ressources : le développement et la maintenance des rapports iXBRL ont tendance à nécessiter davantage de ressources que les formats XBRL plus simples.

 

Support logiciel

Lucanet propose le logiciel ESEF leader du marché, le XBRL Tagger, comme solution de reporting InlineXBRL. Le XBRL Tagger peut être utilisé pour toutes les exigences de reporting InlineXBRL, telles que l’ESEF, l’UKSEF, l’ESRS et le reporting IFRS CIPC, ainsi que pour bien d’autres exigences dans le monde entier. Avec cette solution intégrée, les rapports peuvent être créés à partir de documents Microsoft Word ou PDF et seront automatiquement convertis au format XHTML valide. Un processus simple masque la complexité des exigences XBRL et permet à l’utilisateur de se concentrer sur le processus de balisage lui-même. Les fonctionnalités avancées de report et de balisage automatique permettent un réel gain de temps et offrent davantage de flexibilité pour la planification de l’exercice de reporting.

Le Tagger Agent va bien au-delà de l’ajout de l’IA au balisage manuel : il transforme la tâche elle-même. Au lieu de créer des balises ligne par ligne, vous examinez les propositions de taxonomie générées par l’IA pour chaque fait numérique et bloc narratif, triées par niveau de confiance afin que les éléments simples puissent être validés en masse, tandis que votre jugement se concentre là où il est réellement nécessaire. Il élimine également une source fréquente d’erreurs de déclaration en définissant automatiquement la configuration technique du projet pour le mandat et l’année de déclaration sélectionnés. Rien n’est appliqué sans votre confirmation, mais l’effort nécessaire diminue jusqu’à 95 %, sans projet de mise en œuvre ni intervention du service informatique requis.

Notre outil Disclosure Management propose une solution intégrée pour les rapports InlineXBRL. Cette plateforme éditoriale de premier plan améliore l’efficacité de la création des rapports annuels et offre un processus de bout en bout incluant la gestion des données.

 

Conclusion

Chaque type de reporting XBRL – le XBRL classique (avec ou sans tableaux) et l'InlineXBRL – répond à des objectifs spécifiques et présente son propre ensemble d'avantages et d'inconvénients. Les régulateurs choisissent le type qui répond le mieux aux besoins des autorités comme du marché. Comprendre ces formats est crucial pour les professionnels de la finance chargés du reporting réglementaire, de la conformité, ou simplement d'évoluer dans le paysage changeant de l'échange de données financières.

Lucanet propose des logiciels spécifiques et sur mesure pour tous les différents cas d’utilisation de XBRL. Faites-nous simplement part de vos besoins !

La prochaine fois que vous rencontrerez le terme XBRL, pensez au-delà de l’acronyme et considérez la manière dont ces formats normalisés peuvent avoir un impact sur vos pratiques de reporting financier et potentiellement les améliorer.
 

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