In de afgelopen tien jaar is rapportage per land (CbCR) een fundamenteel onderdeel geworden van internationale belastingcompliance. Geïntroduceerd onder het project 'base erosion and profit shifting' (BEPS) van de OESO, verplicht CbCR multinationale ondernemingsgroepen (MNO-groepen) met een totale geconsolideerde omzet van meer dan € 750 miljoen om jaarlijks te rapporteren over inkomsten, betaalde belastingen en economische activiteiten in elk rechtsgebied waar ze actief zijn. Hoewel deze rapporten oorspronkelijk bedoeld waren voor vertrouwelijke uitwisseling tussen belastingdiensten, verandert de wereldwijde drang naar meer transparantie nu het rapportagelandschap.
Openbare EU-rapportage per land (pCbCR): vereisten en scope
In 2021 heeft de Europese Unie (EU) een baanbrekende verordening aangenomen die openbare rapportage per land (pCbCR) vereist. Dit is een belangrijke stap om gegevens over vennootschapsbelasting niet alleen toegankelijk te maken voor overheden, maar ook voor het publiek. Onder deze regeling moeten grote multinationale ondernemingen financiële en operationele informatie openbaar maken in alle EU-lidstaten en andere leden van de Europese Economische Ruimte (EER), evenals in rechtsgebieden die op de fiscale zwarte lijst van de EU staan en in sommige gevallen op de grijze lijst.
Hoewel pCbCR minder details vereist dan traditionele CbCR, zijn de implicaties voor compliance-systemen verstrekkend. Bedrijven moeten beslissen wat ze openbaar maken, wat ze weglaten en hoe ze die weglatingen rechtvaardigen. Cruciaal is dat zelfs als gevoelige informatie wordt achtergehouden in het openbare rapport, het bedrijf deze informatie nog steeds intern moet verzamelen en beoordelen.
Dit is waar fiscale technologie onmisbaar wordt.
Belastingtechnologie voor de openbare CBCR: compliance stroomlijnen
Geavanceerde belastingtechnische oplossingen – waaronder geautomatiseerde gegevensextractie, validatieworkflows, audittrails en rapportageplatforms – stellen MNO-groepen in staat om te voldoen aan veranderende eisen op het gebied van regelgeving met nauwkeurigheid, snelheid en schaalbaarheid. Tools die CbCR- en pCbCR-processen kunnen integreren, stroomlijnen de compliance en verminderen het risico op inconsistenties tussen privébelastingaangiften en openbare toelichtingen. Bovendien is een sterk gegevensmanagement essentieel om transparantieverplichtingen na te komen en tegelijkertijd commercieel gevoelige informatie te beschermen.
Australië heeft sindsdien het voorbeeld van de EU gevolgd door wetgeving in te voeren die openbare toelichting per land verplicht stelt voor multinationals die hiervoor in aanmerking komen. Naarmate meer jurisdicties standaarden voor openbare verslaglegging aannemen, zal de druk op multinationale concerns om hun infrastructuur voor belastingcompliance te verbeteren alleen maar toenemen.
Implicaties voor interne belastingteams: Voorbereiden op transparantie
Voor interne belastingprofessionals betekent dit een paradigmaverschuiving. Openbare CbCR is niet alleen een beleidsontwikkeling, het is een technologische uitdaging. Degenen die moderne belastingtechnologietools omarmen, zorgen niet alleen voor compliance, maar krijgen ook een strategisch voordeel bij het navigeren door de complexiteit van wereldwijde belastingtransparantie.
