Reden 1: Gerichte oriëntatie op de kapitaalmarkt
Als een groep van plan is om in de toekomst gebruik te maken van de kapitaalmarkt, eisen veel landen dat IFRS wordt gebruikt in de rapportage. Dit geldt bijvoorbeeld voor moedermaatschappijen die in de EU zijn gevestigd en toegang zoeken tot de EU-kapitaalmarkt, en die hun geconsolideerde financiële rapportages moeten opstellen in overeenstemming met IFRS.
De situatie is vergelijkbaar wanneer een moederbedrijf gevestigd in Duitsland probeert genoteerd te worden op de New York Stock Exchange (NYSE). Om goedkeuring te krijgen, zou het zijn geconsolideerde financiële rapportages kunnen opstellen in overeenstemming met de US GAAP of IFRS. Aangezien het bedrijf in Duitsland is gevestigd en geen gebruik maakt van de kapitaalmarkt van de EU, kan het kiezen tussen Duitse GAAP en IFRS.
Geconsolideerde financiële rapportages opgesteld volgens US GAAP vereisen echter aanvullende financiële rapportages opgesteld volgens Duitse GAAP of IFRS. Maar omdat een bedrijf met IFRS-financiële rapportages een beursnotering in de VS kan verkrijgen, is IFRS in dit geval een meer praktische en economisch haalbare oplossing.
Reden 2: Financiële rapportages van de subgroepen
Als een moederbedrijf tot nu toe volgens de nationale wetgeving heeft gerapporteerd en vervolgens wordt overgenomen door een groep die al volgens IFRS rapporteert, zijn er enkele nieuwe aanpassingen nodig.
In de toekomst moet het overgenomen bedrijf IFRS-compatibele gegevens verstrekken, zodat de nieuwe moedermaatschappij haar geconsolideerde financiële rapportages volledig in overeenstemming met de IFRS kan opstellen.
Als de overgenomen onderneming nog steeds (zelfs gedeeltelijk) haar eigen geconsolideerde financiële rapportages moet blijven opstellen en er geen vrijstelling van toepassing is, kan het nuttig zijn om ook de informatie om te zetten naar IFRS. Dit voorkomt dubbele inspanningen en maakt het eenvoudiger om financiële rapportages van subgroepen en geconsolideerde financiële rapportages van de hele groep op elkaar af te stemmen.
Reden 3: Geplande verkoop van aandelen
Als een groep zichzelf te koop aanbiedt of aandelen verkoopt, kan een overgang naar IFRS strategische voordelen bieden. Afhankelijk van het type potentiële koper is het de moeite waard om de situatie nader te bekijken:
- Particuliere investeerders, met name binnenlandse, hebben meestal geen voorkeur voor een specifiek boekhoudsysteem.
- Institutionele of internationale beleggers verwachten vaak financiële rapportages volgens IFRS, zodat ze het bedrijf beter met andere bedrijven kunnen vergelijken.
- Als een overnemende entiteit haar eigen financiële rapportages opstelt in overeenstemming met de nationale wetgeving, zal ze over het algemeen de voorkeur geven aan financiële rapportages die op dezelfde manier worden opgesteld, tenzij ze ook IFRS gebruikt in haar geconsolideerde financiële rapportages.
Een overgang naar IFRS kan leiden tot transparantere kerncijfers, waardoor het bedrijf realistischer te beoordelen is. De kosten van een overgang moeten echter zorgvuldig worden overwogen als de geplande verkoop de enige motivatie is.
Reden 4: Geharmoniseerde interne en externe boekhouding
Op veel gebieden leiden IFRS-regelgevingen tot waarderingen die dichter bij de marktomstandigheden liggen dan nationale boekhoudregels. Dit geldt met name in EU-landen gezien het voorzichtigheidsbeginsel dat daar heerst.
Voorbeelden hiervan zijn:
- Waardering tegen reële waarde van financiële instrumenten of vastgoedbeleggingen
- Diskontering van langetermijnvoorzieningen tegen het op de rapportagedatum toepasselijke rentetarief
- Afschrijving die nauwer is afgestemd op het werkelijke gebruik
- Verbod op de LIFO-methode (last in, first out) voor voorraadwaardering.
Dit marktgerichte perspectief kan bedrijven ertoe aanzetten IFRS-gegevens intern te gebruiken voor planning, beheer en controle.
Dit resulteert in een uniforme database voor interne en externe rapportage, met duidelijke synergieën en meer consistente informatie binnen de hele groep.
Dochterondernemingen die volledig zijn opgenomen in de geconsolideerde financiële rapportages moeten hun rapportagepakketten opstellen in overeenstemming met de wet die ook van toepassing is op de geconsolideerde financiële rapportages.
Als de groep voornamelijk uit binnenlandse bedrijven bestaat, kan het praktisch zijn om te rapporteren volgens de nationale wetgeving.
De situatie is anders als de groep veel of voornamelijk buitenlandse dochterondernemingen omvat of als zij verwacht in de toekomst naar het buitenland uit te breiden. In dergelijke gevallen kan IFRS-boekhouding zinvoller zijn, vooral als IFRS al verplicht is of op grote schaal wordt gebruikt in de betreffende landen, zoals de VS, China of India.
Ook het interne groepsmanagement profiteert hiervan: een meer marktgerichte waardering in overeenstemming met IFRS (zie punt 4) maakt de noodzaak voor extra toegerekende variabelen vaak overbodig.
Reden 6: Internationale vergelijkbaarheid
Veel bedrijven, waaronder ook bedrijven die niet op de beurs zijn genoteerd, zijn wereldwijd actief op internationale inkoop- en afzetmarkten en werken samen met partners uit verschillende landen.
IFRS-geconsolideerde financiële rapportages vergemakkelijken de communicatie in deze relaties: zakenpartners, investeerders en banken kunnen de cijfers gemakkelijker begrijpen en vergelijken met andere bedrijven.
Dit verbetert niet alleen de externe transparantie, maar ook het vertrouwen in de kwaliteit van de financiële informatie.
Whitepaper: Voorbereiding op de IFRS-overgang
Wat houdt een IFRS-overgang eigenlijk in? Welke organisatorische stappen zijn cruciaal? En wat zijn de meest voorkomende struikelblokken?
Onze IFRS-whitepaper geeft de antwoorden en legt uit hoe je de overgang naar IFRS soepel kunt laten verlopen.
Download het whitepaper
